Какие активы Interactive Brokers считает «американскими»

для целей налога на наследство в США

Я домучил поддержку IB и получил детальный ответ по поводу того, как они делят активы на брокерском счете на «находящиеся в США / не в США» (мне повезло попасть на мистера Хайнца из профильного отдела по кетчупам работе с наследственными делами). К сожалению, в конце своего ответа он дописал «Please note that these policies are subject to change and are not intended for publication», так что я не могу приложить сам их ответ – на скриншоте ниже можете увидеть только заданные мной вопросы. Но ничто не мешает мне своими словами поделиться с вами выводами по итогам общения с поддержкой IB, что я и сделаю ниже. =)

Обращаю ваше внимание на то, что IB тут не имеет права давать клиентам налоговые или юридические советы по поводу трактовки непосредственно налогового законодательства США. Но они могут отвечать за свои действия: сказать, какие активы они заблокируют после смерти владельца и не будут отдавать без IRS Transfer Certificate, а какие – позволят свободно забрать без подтверждения уплаты американского налога на наследство.

Думаю, IB тут выступает максимально консервативно, и если уж они не считают актив находящимся в США (US-situs), то он почти точно таковым не является. В любом случае, если у вас таких «американских активов по мнению IB» наберется меньше $60к – то ваши наследники смогут забрать весь капитал целиком без необходимости общения с американской налоговой IRS (не думаю, что они захотят обращаться в нее добровольно для прояснения нюансов).

В целом, поддержка IB подтвердила все мои основные выводы из статьи про американский налог на наследство (про акции американских компаний и ETF я не спрашивал – там и так понятно, что они считаются американскими активами):

1–2. Денежные средства на брокерском счете в IBKR Ireland (ирландская дочка IB) – ✅ НЕ считаются активами в США, независимо от валюты (то есть, даже если кэш лежит в долларах). При этом, остатки кэша в американском отделении IBKR LLC (где открывают счета резидентам РФ) должны считаться активами в США – в ответе поддержки этого нет, т.к. я сам клиент именно IBKR Ireland.

3. Прямые вложения в гособлигации США US Treasury Bonds – ✅ НЕ активы в США.

4. Прямые вложения в короткие госвекселя США US Treasury Bills с оставшимся сроком до погашения меньше 6 месяцев – 🚩 активы в США. UPD: Тут мне Хайнц, судя по всему, немного неправильно ответил, значение имеет изначальный срок векселя: дисконтные векселя (гос. и корпоративные) с изначальным сроком 183 дня или меньше – 🚩 активы в США, с изначальным сроком свыше 183 дней – ✅ НЕ активы в США.

5. Американский ETF, внутри которого лежат те же самые гособлигации US Treasury Bonds – 🚩 активы в США. Получается, в данном случае владеть облигациями через фонд менее выгодно, так как после заворачивания в оболочку ETF они как бы теряют свою «неамериканскую натуру» с точки зрения US Estate Tax.

6. Прямые вложения в корпоративные облигации от американских эмитентов, по которым брокер не удерживает налог у источника с купонов в связи с применением Portfolio Interest Exemption (эта штука позволяет иностранным инвесторам в американские бонды не платить базовые 30% с любого распределяемого дохода) – ✅ НЕ активы в США. Это самый интересный для меня момент в ответе – так как подавляющее большинство облигаций из США подпадает под этот exemption, то это очень хорошая новость!

Остается вопрос – имеют ли право резиденты РФ на этот PIE, с учетом текущей частичной приостановки соглашения об избежании двойного налогообложения между США и РФ? ChatGPT уверенно утверждает, что это совершенно разные вещи, и у россиян со счетом в IB не должны удерживать налог у источника 30% по американским бондам (если они подписали форму W8BEN, конечно). Но если вы резидент РФ + клиент IBKR LLC, и хотите быть на 100% в этом уверены – задайте этот вопрос поддержке (заодно еще может попросить подтвердить, что остатки кэша на вашем счете будут считаться US-situs и IB потребует на них IRS Transfer Certificate перед передачей наследникам).